Pieņemot vienus no pēdējo gadu laikā apjomīgākajiem grozījumiem Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā (NILL likums), tiek būtiski ietekmēts finanšu sektors un citi pakalpojumu sniedzēji, kas saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanu. Šie grozījumi ir nozīmīgi ne tikai likuma subjektiem, bet arī ikvienam, kas iesaistīts finanšu darījumos vai izmanto kriptoaktīvus.

Raksta autors: Edvīns Draba, vecākais jurists

Raksta līdzautors: Kristers Pētersons, jurists

Pakalpojumi uzņēmumu grupā

Pieņemot grozījumus NILL likumā, vairāki pakalpojuma sniedzēji vairs nav uzskatāmi par šī likuma subjektiem, un uz tiem vairs neattiecas likuma prasības.

Ārpakalpojumu grāmatveži

Ar grozījumiem NILL likums tiek papildināts ar 3.panta 7.daļu, kurā noteikts, ka par šī likuma subjektiem netiek uzskatīti ārpakalpojumu grāmatveži, kad viņi veic savas profesionālās darbības, darbojoties vienas grupas ietvaros. Savukārt pieņemtajos grozījumos Grāmatvedības likumā paredzēts, ka šādiem uzņēmumiem vairs nebūs nepieciešams saņemt ārpakalpojuma grāmatveža licenci Valsts ieņēmumu dienestā (VID).

Izmaiņas attiecas uz uzņēmumu grupām, kurās viena grupas sabiedrība sniedz grāmatvedības pakalpojumus citām grupas sabiedrībām, neiesaistot ārpakalpojuma sniedzējus. Šīs izmaiņas ievērojami samazinās atbilstības slogu, ļaujot ietaupīt laiku un resursus, kas būtu nepieciešami licences iegūšanai, iekšējās kontroles sistēmas sagatavošanai, uzturēšanai un regulārai atjaunošanai, kā arī citu NILL likuma un ar to saistītu normatīvo aktu prasību izpildei.

Norādītais jautājums bija aktualizēts jau pirms šo grozījumu pieņemšanas, kad 2024.gada janvārī Senāts vērsās Eiropas Savienības Tiesā (EST) ar jautājumu, vai direktīvas 2015/849 par to, lai nepieļautu finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai vai teroristu finansēšanai, prasības ir piemērojamas ārpakalpojuma grāmatvežiem, ja grāmatvedības pakalpojumi tiek sniegti tikai ar šo grāmatvedi saistītām kapitālsabiedrībām. Kā redzams, Latvijas tiesiskajā regulējumā šis jautājums jau ir atrisināts vēl pirms EST nolēmuma pieņemšanas.

Finanšu pakalpojumu sniedzēji

NILL likuma 3.panta 6.daļā noteikts, ka personas, kas sniedz finanšu  pakalpojumus, piemēram, kreditēšanu, finanšu līzingu, galvojumu izsniegšanu, tikai savā uzņēmumu grupā, netiek uzskatītas par NILL likuma subjektiem.

Iepriekš šī izņēmuma piemērošanai bija noteikti vairāki ierobežojumi, piemēram, grupa drīkstēja sastāvēt tikai no Latvijā reģistrētām sabiedrībām, kā arī grupas sabiedrību patiesajiem labuma guvējiem un valdes locekļiem bija jābūt Eiropas Savienības dalībvalsts rezidentiem. Šie ierobežojumi tagad ir atcelti. Tas nozīmē, ka, piemēram, ārvalstīs reģistrēta mātes sabiedrība, kas savām meitas sabiedrībām Latvijā periodiski izsniedz aizdevumus, vairs neriskē tikt atzīta par likuma subjektu.

Ar visu rakstu aicinām iepazīties šeit.