Европейский Союз (ЕС) ввел новые требования по отчетности, добавив статью 5.r к Регламенту 833/2014 об ограничительных мерах в связи с действиями России, дестабилизирующими ситуацию в Украине. Эта статья касается юридических лиц и организаций, имеющих значительные связи с Россией. Что следует учитывать компаниям, на которые распространяется это обязательство по отчетности, чтобы успешно выполнить все применимые требования?

Автор статьи: Марис Лигутс, ООО «Sorainen ZAB», присяжный адвокат

Соавтор статьи: Кристерс Петерсонс, помощник юриста ООО «Sorainen ZAB».

Цель внедрения статьи 5.r Регламента – обеспечить национальным компетентным органам большую прозрачность в отношении денежных потоков, связанных с компаниями, принадлежащими России за пределами ЕС, не ставя под угрозу деятельность компаний, которые (частично) принадлежат России и законно действуют в ЕС. Поправки к регламенту помогут национальным компетентным органам оценить, представляют ли определенные виды платежей риск нарушения санкций, введенных против России, а также лучше понять источники доходов России.

Кто и когда должен отчитываться?

Обязанность по отчетности распространяется на юридические лица, организации и структуры, зарегистрированные в Латвии, более 40% собственности которых прямо или косвенно принадлежит:

  • юридическому лицу, организации или структуре, учрежденной в России;
  • гражданину России (включая имеющих двойное гражданство);
  • физическому лицу, проживающему в России.

Хотя изначально такое обязательство по отчетности может показаться относительно простым, предпринимателям важно учитывать, что оно распространяется не только на компании, прямо принадлежащие перечисленным лицам, но и на косвенно принадлежащие компании.

Руководителям компаний необходимо внимательно оценивать цепочку собственников компании, чтобы своевременно определить необходимость сообщать о квартальных платежах за пределы ЕС в размере 100 000 евро, так как обязанность по отчетности распространяется также на компании, чьим прямым/косвенным владельцем является гражданин России с двойным гражданством или лицо (гражданин любой страны), проживающее в России.

Важно учитывать, что согласно разъяснению Европейской комиссии, обязанность по отчетности распространяется также на нескольких лиц, которые соответствуют критериям, установленным в статье 5.r Регламента, и которым совместно прямо или косвенно принадлежит 40% компании.

С 1 мая 2024 года в течение 2 недель после окончания каждого квартала вышеупомянутые лица должны подавать отчет в Службу финансовой разведки (СФР) о всех платежах в страны, находящиеся за пределами ЕС, если сумма этих платежей превышает 100 000 евро (независимо от используемой валюты) и если они были совершены прямо или косвенно в одной или нескольких операциях в данном квартале. Важно отметить, что статья 5.r Регламента не устанавливает минимального порога платежа, с которого возникает обязанность по отчетности, поэтому обязанность по отчетности возникает, если суммарная сумма платежей за квартал составляет 100 000 евро.

Впервые информация о таких платежах должна была быть подана до 15 мая 2024 года за квартал, охватывающий период с 1 января по 31 марта 2024 года. Соответственно, за последующие периоды информация должна подаваться в течение 2 недель после окончания каждого квартала, то есть до 15 июля 2024 года за 2 квартал (апрель–июнь), до 15 октября 2024 года за 3 квартал (июль–сентябрь).

Что должно быть указано в отчете?

Предпринимателям для подачи отчета необходимо заполнить специально предназначенную для этого форму, которая доступна на сайте СФР. В форме необходимо указать всю соответствующую информацию, необходимую для оценки рисков, включая информацию об отдельных платежах, их размере, информацию о получателе платежа, его кредитном учреждении, цель платежа, информацию о сделке, по которой осуществляется платеж, а также другую связанную информацию, указанную в форме. Также в форме необходимо указать информацию о самом лице, на которое возложена обязанность по отчетности, а именно: название компании, регистрационный номер, контактную информацию и информацию о структуре собственности субъекта, в результате которой у данного лица возникла обязанность по отчетности.

Статья 5.r Регламента обязывает национальный компетентный орган пересмотреть предоставленную информацию, чтобы идентифицировать сделки, компании и бизнес-сектора, которые представляют серьезный риск нарушения, обхода или злоупотребления средствами, противоречащий санкциям ЕС, применяемым против России.