Множество латвийцев торгуют, сдают недвижимость или оказывают услуги через различные цифровые платформы, в том числе и зарубежные. При этом далеко не всегда платят налоги. Теперь вся информация о такой трудовой деятельности будет известна СГД: заработала новая директива DAC7 — отчеты за 2023 год должны были уйти в налоговую до 31 января 2024 года. Рассказываем, кого это коснулось, отправляют ли отчеты такие сервисы, как GetaPro, AndeleMandele и Facebook Marketplace, и когда придется пожинать плоды?

Лазейки прикрыли

В Евросоюзе работает порядка 10 тысяч цифровых платформ, как локальных, так и глобальных, которые используются для предоставления различных сервисов. Однако до недавнего времени не была налажена система автоматического обмена информацией об их пользователях с налоговыми службами стран, где зарегистрирован «резидент».

То есть можно было где-то торговать — благо для организации магазина на том же Amazon личного присутствия не требуется — или оказывать услуги как фрилансер, а деньги выводить окольными путями и не платить налоги родному государству.

Однако теперь на этом будет поставлен крест — в полной мере заработала директива об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (DAC7), призванная способствовать налоговой прозрачности и обязывающая цифровые платформы и их операторов в автоматическом режиме отправлять отчетность налоговым органам.

«В последние годы дигитализация экономики стремительно росла. Это создает все более сложные ситуации, связанные с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. Трансграничные услуги и использование платформ э-коммерции создало сложную среду, в которой тяжело контролировать соблюдение налогового законодательства. Налоговые администрации стран-членов ЕС не всегда обладают достаточной информацией для правильной оценки и контроля дохода, получаемого от коммерческой деятельности, осуществляемой через цифровые платформы. Это особенно проблематично, когда деятельность ведется через цифровые платформы, находящиеся в другой юрисдикции. Для более эффективного выявления уклонения от уплаты налогов была принята директива DAC7»- пояснили в Минфине.

В целом после ее внедрения совокупные налоговые поступления 27 стран-членов ЕС могут увеличиться на сумму от 1,1 до 7,1 млрд евро, указывалось в расчетах Еврокомиссии.

Директива DAC7 — процесс пошел

Отметим, что все механизмы запущены, и DAC7 уже в полной мере начала работать. Как рассказали TVNET+ в СГД, «первая отчетность была подана до 31 января 2024 года — за 2023 год».
Однако на вопрос, какие конкретно платформы отправили данные о пользователях в СГД, в налоговой не ответили, сославшись на то, что согласно букве закона эту информацию разглашать запрещено. Полный список также опубликован не будет.

Рассказываем, что удалось выяснить. На вопросы TVNET+ ответили эксперты СГД, Министерства финансов и партнер международной юридической фирмы Sorainen Айя Ласмане.

Как рассказала Айя Ласмане, обязанность отправлять отчет в СГД распространяется на цифровые платформы, операторы которых зарегистрированы в Латвии и имеют договоры с пользователями (продавцами) о том, что они, используя платформу, осуществляют любое из следующих действий

• продажа товаров;
• предоставление индивидуальных услуг;
• аренда транспорта;
• аренда любого типа недвижимости (жилой или коммерческой).

Это же относится ко всем платформам, зарегистрированным в других странах ЕС: они отправляют информацию в налоговую своей страны, оттуда она идет в централизованную систему и затем — в латвийскую СГД.

Также обязательство по отчетности распространяется и на платформы, зарегистрированные или работающие в юрисдикции за пределами ЕС, но сервисом которых пользуются продавцы — резиденты ЕС.

Таким образом, отчеты должны отправлять и такие платформы, как Amazon, Booking, Airbnb, Wolt, Bolt, Etsy, eBay и т. д.

Многие из них еще в прошлом году уведомили своих пользователей об этом и попросили уточнить регистрационные данные — имя, фамилию, адрес, идентификационный код или регистрационный номер, банковский счет и т. п.

Например, Wolt на своей странице пишет, что «Wolt должен сообщать в налоговые органы Латвии информацию о наших партнерах — как хозяйствующих субъектах, так и физических лицах, ведущих бизнес через нашу платформу, а также о бизнес-транзакциях, совершаемых через нашу платформу. Если вы не заполните форму (или не предоставите правильные и точные данные), нам придется ограничить использование вашей партнерской учетной записи Wolt».

Какая информация уходит?

Под действие DAC7 попадают все поставщики услуг/сервисов или продавцы товаров:

  • являющиеся резидентами страны ЕС (или сдающие недвижимость в ЕС),
  • совершающие от 30 транзакций в год,
  • имеющие годовую выручку от 2000 евро.

На отели, сдающие номера, директива не распространяется.

Информация, которую необходимо сообщить в СГД, включает всю идентификационную информацию, количество сделок, совершенных продавцом, и полученные суммы.

Что будет с фрилансерами?

Возник вопрос, а сообщают ли информацию в налоговую платформы, на которых предлагают услуги самозанятые лица, ремесленники или люди, продающие какие-то свои вещи: GetaPro, AndeleMandele, SS.LV, зарубежные порталы фриланса, торговые площадки социальных сетей?

Основатель портала GetaPro Юрий Фридкин в разговоре с TVNET+ отметил, что на их платформу DAC7 не распространяется: «Она касается тех порталов, через которые идет оплата — от 220.lv до Bolt, т. е. это те платформы, где продавец или поставщик услуг продает товары или услуги и оплата идет через портал. В нашем случае оплата идет напрямую между заказчиком и исполнителем: от GetaPro исполнитель никаких денег не получает».

Айя Ласмане пояснила, что если платформа не участвует непосредственно в финансовой деятельности продавца, а только размещает его рекламу или продвигает его услуги, то владелец сайта не обязан подавать отчетность.

В частности, по линии DAC7 не должны подавать отчеты такие платформы, как Facebook Marketplace, центры обработки платежей (PayPal), вышеупомянутые GetaPro, AndeleMandele и т. п.

Какое наказание?

Как уже упоминалось, данные платформ уже должны были уйти в налоговую до 31 января 2024 года. Ожидается, что обобщены они будут во второй половине 2024 года. Возникает вопрос, а что будет с теми, кто не пополнял казну?

Айя Ласмане говорит, что отчетность введена для того, чтобы улучшить борьбу с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. У тех латвийцев, кто честно платил налоги, никаких проблем быть не должно.

Те же, кто не зарегистрировал свою хозяйственную деятельность, проигнорировал обязанность зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС (при обороте более 50 тыс. евро) и т. п., рискуют получить от СГД «письмо счастья» с предложением уплатить налоги и все, что из этого вытекает (штрафные пени, административные штрафы, вплоть до уголовной ответственности).

Можно ли слукавить при регистрации на платформе? Оператор обязан проверить достоверность информации о продавце и кровно заинтересован, чтобы все было точно. Потому что на владельца платформы тоже могут быть наложены штрафы за несоблюдение DAC7. Обычно они исчисляются тысячами и десятками тысяч евро, но в некоторых странах доходят и до 250-900 тыс. евро.

Отметим, что некоторые страны как в ЕС, так и за его пределами попросили об отсрочке для внедрения системы автоматического обмена информацией. Как рассказали в СГД, например, Новая Зеландия и Канада запустят процесс не раньше 2025 года.

Полная статья здесь.